Açıklamalar • İNDİR • Geri Dönüş • BM • EK • GVİ • SM • SK • İS • BES • KES • VM • KVM • GV • VO • DV • NET ÜCRET
Aşağıdaki hesap tablosu, girdiğiniz bilgilere göre, tüm 2024 yılı için geçerli olmak üzere, brüt ücretten net ücrete aylık ücret bordrosu hesabı yapmaya yarar. Kullanımı Microsoft Excel programına benzemektedir.
Not 1: Tablo üzerinde istediğiniz değişiklikleri
yapabileceğiniz gibi, tabloyu doküman olarak bilgisayarınıza kaydetmek için
hemen sağdaki İNDİR
butonuna tıklayabilirsiniz.
Değiştirmeniz gereken hücreler ile ilgili genel bilgiler aşağıda verilmiştir. Daha detaylı bilgi için, o hücrenin bulunduğu sütunun tepesinde yazan koda göre diğer yardım butonları üzerine farenizi getirmeniz yeterlidir.
Not 2: Tablo tam olarak görüntülenemediği takdirde, lütfen
tarayıcınızın sayfayı yeniden yükleme
özelliğini kullanınız.
Eğer tabloyu görüntülemekte hâlâ sorun yaşıyorsanız, JavaScript veya başka
bir sıkıntı olabilir. Bu durumda, lütfen buradaki açıklamaları okuduktan sonra,
yukarıdaki Açıklamalar
butonuna tıklayarak tabloyu doğrudan
açınız. Tablo ekranda kaymış veya kısmen görüntüleniyorsa, lütfen tablonun
sol altındaki Bordro Hesaplama
sekmesine tıklayınız; daha sonra
Ctrl+Home tuşlarına basarak tablonun en başına
geliniz.
Not 3: Bu tablodaki hesaplarda herhangi bir hata veya
başka bir problem ile karşılaşırsanız, lütfen yukarıdaki Geri Dönüş
butonuna tıklayarak sorununuzu bana iletiniz. Teşekkürler.
Bu tablodaki hesaplarda herhangi bir hata ile karşılaşırsanız,
yada herhangi bir soru, öneri veya uyarınız varsa,
lütfen yukarıdaki Geri Dönüş
butonuna tıklayarak
bana ulaşınız.
Bu sütuna, yılın her ayı için, aldığınız brüt ücret veya maaşınızı girmelisiniz. Aşağıdaki hesap tablosunda, örnek olarak, 42.000,-TL (Detaylı tabloda 360.000,-TL) girilmiştir. Buraya girilecek rakam, ay boyunca aldığınız baz brüt ücretinizdir. İkramiye, prim, jestiyon gibi ekstra geliriniz için EK sütununa giriş yapabilirsiniz.
Brüt ücretiniz dışında, işveren tarafından ödenen ek kazançlarınız için ayrılan bölümüdür. Aşağıdaki hesap tablosunda, örnek olarak, brüt ücretin üçte biri, yani 14.000,-TL (Detaylı tabloda 120.000,-TL) girilmiştir. Eğer sizin durumunuzda böyle bir gelir söz konusu değilse, buraya 0 girmelisiniz.
Yılda bir veya birkaç kez ikramiye, prim, jestiyon, fazla mesai vb. isimler altında ödenen bu tip ek gelirler de, ilgili ayın EK sütununa eklenmelidir.
2022 yılından itibaren, Asgari Geçim İndirimi (AGİ) kalkmış, ancak benzer bir uygulama olarak, kesilecek gelir vergisinden indirilecek bir rakam belirlenmiştir: Bu rakam (eğer bahsi geçen bu indirim olmasaydı) o aya ait hesaplanan asgari ücretin gelir vergisine eşittir. Bu sütuna bu rakam hesaplanıp girilmiştir. Denk gelen GV sütununda ise, hesaplanan gelir vergisinden bu rakam düşülmektedir.
Önemli Not: GVİ hesaplanırken asgari ücret baz alındığından, yıl içinde (örneğin, 2024 yılı için Temmuz ayında) %20’lik vergi dilimine geçiş olmaktadır. Bu yüzden, GVİ rakamları yıl içinde değişiklik gösterebilmektedir. Dolayısı ile, asgari ücret dışındaki gelirlerde GVİ’nin değişime uğradığı bu aylarda kesilen gelir vergisinde bir anormallik oluşmaktadır.
Sosyal güvenlik kesintinizin hesaplanmasında kullanılacak matrahtır. 2024 yılı için tablonun alt kısmında verilen SGK Tavanları değerleri ile brüt gelirinizin en düşüğü hesaplanır. Diğer bir değişle, brüt gelirleriniz tablonun alt kısmında verilen SGK tavanının altında ise, SGK kesintisi hesabında brüt gelirleriniz; aksi takdirde (yani, brüt gelirleriniz bu tavanın üstünde ise) bu tavan değer dikkate alınacaktır.
Önemli Not: 5510 sayılı kanuna göre, SGK Matrahının
hesaplanmasında bazı aylarda normal ücret üzerine yapılabilecek
ek ödemelerin SGK Tavanını aştığı durumlarda, tükenene kadar
iki ay devrederek dikkate alınması gerekmektedir. Bordro hesabı
bu durumda daha karmaşık hale gelmektedir. Bunun için hesaplama
tablosunda Detaylı SGK
isminde
ayrı bir sekme konmuştur.
Sosyal Güvenlik Kurumu için yapılan kesintidir. SGK matrahınız (SM) %14 ile çarpılarak SGK kesintiniz hesaplanır.
Eğer emekli olup çalışıyorsanız buradaki oran farklı (%7,5) olabilir. Oran değişikliği yapmanız gerekecektir.
İşsizlik sigortası için yapılan kesintidir. SGK matrahınız (SM) %1 ile çarpılarak işsizlik sigortası kesintiniz hesaplanır.
Eğer işsizlik sigortası kapsamı dışındaysanız (örneğin, emekli olup çalışıyorsanız), bu sütuna 0 girmelisiniz.
Özel emekli sigortası yaptırıyorsanız ödediğiniz aylık primi buraya yazınız. Burada, örnek olarak, SGK matrahınızın %3’ü girilmiştir. Durumunuza göre, buradaki formülü gözden geçirip düzeltmeniz gerekir. Eğer kesinti durumunuz yoksa, buraya 0 girmelisiniz.
Bu tabloda BES kesintisinin işveren tarafından yapıldığı varsayıldığı için, net ücretinizden bu miktar düşülmüştür. Eğer, BES kesintisini siz ayrıca ödüyorsanız, bu sütuna 0 girmelisiniz.
Önemli Not: Bireysel emekli sigorta primleri 2012 yılı sonuna kadar olan dönemde vergi matrahınızdan düşülmekte idi; ancak 2013 yılı başından itibaren bu vergi avantajı kaldırılmıştır. Bu yüzden, 2013 yılı ve sonrasındaki bordro hesaplarında BES kesintisi Gelir Vergisi matrahından düşülmemektedir.
İşvereniniz tarafından yapılan diğer kesintileri buraya
girebilirsiniz. Bu örnekte, her ay 200,-TL’lik
sosyal aktivite fonu
kesintisi yaptığı
varsayılmıştır. Sizin için öyle bir şey sözkonusu değilse,
bu sütuna 0 girmelisiniz.
Gelir vergisi hesaplamasında baz alınan vergi matrahı bu sütunda hesaplanır. Normalde, o aya ait tüm gelirlerinizden, SGK kesintisi ve işsizlik sigortası düşülerek ortaya çıkan rakamdır.
Bazı durumlarda, gelir vergisi matrahından indirilecek başka kalemler de olabilir. Örnek olarak, ödenen özel sağlık sigorta primi veya yararlanılan engelli vergi indirimi söz konusu olabilir. Bunların, ilgili mevzuata uygun olarak ve belirli limitler dahilinde, vergi matrahından düşülmesi mümkündür. Bunun için, Gelir Vergisi Matrah İndirimi (GVMİ) ismi ile tabloya yeni bir sütun açılıp kullanıcının buraya bilgi girmesi ve VM sütunu hesaplanırken GVMİ sütunundaki değerin düşülmesi gerekecektir.
Gelir vergisi hesaplamasında baz alınan vergi matrahının her ay bir önceki ayın kümüle vergi matrahı ile toplanması sonucunda ortaya çıkan rakamdır. Ocak ayında, Ocak ayının vergi matrahına eşittir; diğer aylarda ise o aya ait vergi matrahı eklenerek büyür.
Belirli bir ayın gelir vergisinin hesaplanmasında, o ayın
kümüle vergi matrahının bulunduğu dilim
göz önüne
alınır. Şöyle ki; 2024 yılı için ilk 110.000,-TL’lik dilim %15’lik
vergi oranına tabidir. Bunun üstüne elde edilecek gelirlerin,
110.000,- ile 230.000,-TL arasındaki bölümüne %20,
230.000,- ile 870.000,-TL arasına %27,
870.000,- ile 3.000.000,-TL arasına %35,
3.000.000,-TL’yi aşan kısmına ise %40 oranında vergi uygulanır. Bu
bilgiler tablonun alt kısmındaki bölüme girilmiştir.
Kümüle vergi matrahı (KVM) kısmında açıklandığı gibi, o aya ait vergi dilimine göre hesaplanan değerdir. Kümüle vergi matrahınız dilim atladıkça, kesilen gelir vergisi artar. Bu yüzden, yılın sonuna doğru alacağınız net ücret, yılın başında aldığınız net ücrete göre (genelde) daha düşük olacaktır.
Lütfen, Gelir Vergisi İndirimi (GVİ) kısmındaki açıklamalara da bakınız.
GV sütunundaki formülün ne anlama geldiği konusunda sıkça soru gelmektedir. Buradaki formülü ikiye ayırıp incelemekte yarar vardır. Örneğin:
=MAX((K4-F22)*0.05;0) +MAX((K4-F21)*0.08;0) +MAX((K4-F20)*0.07;0) +MAX((K4-F19)*0.05;0) +K4*0.15 - (MAX((K3-F22)*0.05;0) +MAX((K3-F21)*0.08;0) +MAX((K3-F20)*0.07;0) +MAX((K3-F19)*0.05;0) +K3*0.15)
formülü şu anlama geliyor (sağdan sola okuyuz):
Bu hesaplar kümüle matrah üzerinden hesaplandığı için, bu ayki (bu satırdaki) hesaptan bir önceki ayın (satırın) hesabı çıkarılmaktadır. Yukarıdaki örnekte, K4'lü formül eksi K3'lü formül şeklinde hesaplama yapılmaktadır.
O ayın gelir vergisinin matraha oranlanması sonucu ortaya çıkan rakamdır. Bu tabloda, sadece bilgi amaçlı verilen bu oran, o ay için, ortalama hangi orandan gelir vergisi kesildiğini gösterir. Daha detaylı açıklama için kümüle vergi matrahı (KVM) bölümündeki açıklamalara bakınız.
O aya ait brüt gelirinizin ‰7,59’u damga vergisi olarak kesilir. Eğer damga vergisine tabi olmayan bir çalışan iseniz, damga vergisi sütununa 0 girmeli veya ilgili oran değişikliğini yapmalısınız.
2022 yılından itibaren, bu kalemde, normalde Asgari Ücrete denk gelip ödenmesi gereken Damga Vergisi miktarı kadar indirim uygulanmaktadır. Bu rakam tüm aylar için sabittir ve DVİ ismi ile çizelgenin alt kısmında hesaplanmaktadır.
Asgari geçim indirimi dahil, brüt gelirinizden; SGK kesintileri, işsizlik sigortası, gelir vergisi, damga vergisi ve diğer kesintiler düşüldükten sonra kalan rakam o aya ait net gelirinizi oluşturur. Güle güle harcayın! ☺
Şu anki durumda, tablo brüt ücretten net ücreti hesaplamaktadır.
Diğer bir değişle, netten brüt
hesaplama özelliği
bulunmamaktadır. Ancak, Brüt Ücret sütununa değişik değerler
koyarak Net Ücret sütununda istediğiniz rakamı elde etmeye
çalışabilirsiniz.
Eğer tabloyu, sağ üst taraftaki Download File (Dosyayı İndir) linkini kullanarak bilgisayarınıza indirip Microsoft Excel veya LibreOffice Calc yazılımları ile açarsanız, (Microsoft Excel’de Data menüsünde, LibreOffice Calc’ta Tools menüsünde bulunan) Goal Seek... özelliğini kullanarak bu işi daha kolay yapabilirsiniz.